Etimología de la Palabra Testaferrato
Esta palabra significa literalmente «cabeza de hierro» en italiano, en catalán y en gallego. (Testa = cabeza y Ferro = hierro).
Definición de Testaferrato
El Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española lo define como quien “presta su nombre en un contrato, pretensión o negocio que en realidad es de otra persona”; en cambio la ley 155-17 Sobre Lavado de Activos, define al testaferro como la «persona física o jurídica que hace aparentar como propios los activos y bienes de un tercero procedentes de actividades ilícitas y cuyo propietario real no figura en los documentos que dan cuenta de su titularidad.»
Un testaferro es un sujeto jurídico que presta su identidad como persona física en un contrato o para la titularidad de un negocio que en realidad le corresponde a otra persona, con el objetivo de encubrirla.
Se trata de un mandatario que actúa en nombre propio y asumirá todas las responsabilidades aunque luego transmita los negocios, bienes o beneficios que adquiera a la persona que representa.
«En términos legales un testaferro o un mandatario con representación, es decir, el testaferro recibe poderes a una tercera persona para que ejerza en su nombre. En este caso concreto estamos hablando de una simulación, pero no significa que sea un acto ilícito. Será un acto ilícito cuando dicha simulación ocasione un daño a un tercero o el negocio tenga un fin ilícito. Un claro ejemplo será si el negocio se dedicase al tráfico de drogas o blanqueo de dinero. Es importante destacar que según la legislación de la mayoría de los países el testaferro es una figura que no está prohibida, lo cual no significa que puedan estar implicados en delitos como cualquier otra persona.»
De acuerdo a la Dra. Susan Espaillat: «en nuestra legislación dominicana la figura jurídica del testaferro no está dentro de nuestro andamiaje jurídico, sin embargo, hemos visto que el uso del presta nombre u hombre de paja, realmente es muy común en las transacciones de cualquier índole, ya que en muchas ocasiones el testaferro puede ser un familiar o persona cercana y en otras ocasiones se trata de un verdadero servicio profesional que cobra por poner su nombre en los negocios que realiza.»
Sociedad interpuesta o sociedad instrumental
Las empresas interpuestas, sociedades instrumentales, sociedades interpuestas, sociedades pantalla, empresas de cartón o empresas fantasmas si no tienen ninguna actividad, en economía, negocios e impuestos, son aquellas sociedades que se crean con el objetivo de eludir impuestos, evasión fiscal y corrupción bancaria. Las grandes corporaciones y grupos empresariales actúan, en ocasiones, con empresas instrumentales en paraísos fiscales.
La sociedad instrumental, dependiendo del contexto y país, puede ser legal y se constituye generalmente con un pequeño capital social para cubrir un objetivo fiduciario de limitación de responsabilidad.
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