Carlos Felipe B.Socio amministratore e fondatore
La portata del Legge 88-26
La Legge Organica n. 88-26, promulgata il 5 novembre 2026, modifica l'articolo 31 della Legge n. 44-26. Il suo scopo è quello di rinviare congiuntamente l'applicazione degli articoli 8, 9, 10 e 11 della Legge n. 74-25, che costituiscono il regime generale di responsabilità penale per le persone giuridiche. Gli articoli 8 e 11 erano già stati modificati dalla Legge n. 44-26. La Legge n. 88-26 modifica il calendario di attuazione di tale regime. Legge n. 88-26, testo ufficiale.
Come viene calcolato il nuovo valore? si chiude
La legge 44-26 aveva stabilito un periodo di tre mesi a decorrere dal 5 agosto 2026. L'articolo 3 della legge 88-26 stabilisce un nuovo periodo di diciotto mesi a decorrere dal 5 novembre 2026. Sommando questi diciotto mesi, la data risultante è il 5 maggio 2028. L'articolo 4 disciplina separatamente l'entrata in vigore della legge 88-26 stessa, con riferimento alla sua promulgazione , pubblicazione e ai termini previsti dal Codice civile . Legge 88-26, testo ufficiale.
Che cosa significa il riferimento all'articolo 393?
La disposizione relativa all'articolo 393 del Codice penale indica che la nuova tempistica per questi quattro articoli opera come eccezione alla regola generale di validità del Codice . Il terzo comma chiarisce la portata del rinvio e mantiene la validità del resto del Codice e la responsabilità penale delle persone fisiche. Per analizzare un caso specifico, occorre individuare la disposizione applicabile e la sua validità alla data del caso . Legge 88-26, testo ufficiale.
Quando potrei rispondere? personaggio Legale
L'articolo 8, come modificato dalla Legge 44-26, disciplina gli atti od omissioni punibili commessi da organi, rappresentanti o subordinati che agiscono per conto dell'ente, la cui condotta derivi da una violazione dei doveri di gestione, controllo o vigilanza. L'imputazione richiede l'esame delle azioni specifiche attribuite all'ente e del dovere specifico violato. Ad esempio, se un rappresentante utilizza la propria autorità per effettuare un'operazione illecita, l'analisi deve anche determinare come sono stati implementati i relativi controlli interni. Legge 44-26, testo ufficiale.
Cosa viene esaminato quando sono coinvolte diverse aziende?
L'articolo 11 estende la responsabilità all'entità giuridica che esercita un controllo legale o di fatto sull'entità che ha commesso l'infrazione. Tra i criteri stabiliti figurano il coinvolgimento negli eventi, l'autorizzazione, la tolleranza, il beneficio consapevole derivante dagli stessi e determinate carenze organizzative o mancanze di vigilanza. Pertanto, quando gli atti sono attribuiti a una controllata, è rilevante identificare chi esercitava il controllo e quali azioni od omissioni possono essere attribuite all'entità controllante secondo la legge. Legge 44-26, testo ufficiale.
Che valore può avere un programma di conformità?
Il paragrafo III dell'articolo 8 consente la mitigazione della responsabilità quando, tra le altre circostanze, si dimostra che prima dell'evento esisteva un programma di prevenzione e conformità, calibrato sulle dimensioni, l'attività e i rischi dell'entità, e che tale programma è stato effettivamente attuato. Prevede inoltre scenari relativi a interventi di risanamento, riparazione, comunicazione volontaria o cooperazione, alle condizioni di ciascuna sottosezione. I registri di formazione, le revisioni e le risposte agli avvisi contribuiscono a dimostrare il funzionamento pratico dei controlli. Legge 44-26, testo ufficiale.
Quando i controlli possono escludere la responsabilità
Il paragrafo IV dell'articolo 8 contempla uno scenario soggetto a condizioni cumulative. Richiede la dimostrazione dell'attuazione del programma e della sua elusione mediante mezzi fraudolenti, con segnalazione all'autorità competente non appena la direzione ne venga a conoscenza. Richiede inoltre che l'inosservanza del programma da parte dei subordinati o di individui esterni alla direzione sia avvenuta mediante manovre che ne abbiano impedito l'individuazione. Pertanto, nella valutazione di questo scenario, la documentazione deve consentire l'esame sia dell'attuazione del programma sia delle modalità con cui i suoi controlli sono stati elusi. Legge 44-26, testo ufficiale.
Come preparare un programma fornito
Il paragrafo VI include una politica di condotta, l'identificazione dei rischi, i controlli, la formazione, la supervisione, le procedure finanziarie, i canali di segnalazione, le indagini e le revisioni periodiche. Il paragrafo VII consente alle micro, piccole e medie imprese (MPMI) di assegnare le funzioni di conformità al proprio organo di governo e richiede misure proporzionate alla loro attività, al volume e al rischio. Una piccola impresa può iniziare documentando come approva i pagamenti, chi esamina le eccezioni e come vengono ricevute e indagate le segnalazioni. L'esempio illustra un modo per implementare i controlli in base alle operazioni dell'entità. Legge 44-26, testo ufficiale.
Per quale motivo è stato concesso il periodo di tempo aggiuntivo?
Il preambolo della Legge 88-26 spiega che il rinvio mira a dare tempo alle organizzazioni e alle istituzioni del sistema giudiziario di prepararsi. Si fa specifico riferimento alle micro, piccole e medie imprese (MPMI), alle cooperative e alle associazioni senza scopo di lucro con risorse tecniche o economiche limitate. Per questi soggetti, il periodo di tempo concesso permette di valutare i rischi operativi, assegnare le responsabilità e documentare l'attuazione dei controlli prima dell'entrata in vigore del regime generale. (Legge 88-26, testo ufficiale )