卡洛斯·费利佩 B.管理合伙人兼创始人
这是刻意进行的改动，并非普通的改动。 错误
伪造不存在的交易发票、恶意篡改发票详情或明知使用伪造文件均可能构成刑事犯罪。 《刑法》第348条规定，欺诈性地篡改事实，且该行为可能造成损害，并意图证明具有法律后果的事实或权利。会计错误、发票被拒收或与税务总局（DGII）的记录不符本身并不构成上述要素；必须调查事件经过以及涉案人员。
欺诈罪 税收和 伪证 他们是不同的人物
《税法》（第11-92号法律）第236条和第237.1条规定了旨在诱使税务机关在税款计算中出现错误的欺骗行为，包括严重影响纳税义务的虚假信息或遗漏。第244条规定，当虚假陈述影响到依法必须宣誓作出的陈述时，构成伪证罪；因此，并非所有虚假发票都构成伪证罪。第245条允许对与税务事项相关的普通犯罪行为提起诉讼，而无需考虑金钱犯罪。
可能适用哪些制裁措施？
《税法》第239条规定，逃税者将被处以相当于逃税额两倍至十倍的罚款，并根据具体情况处以其他处罚。《刑法》第74-25号法律第348条规定，对于基本的私人伪造行为，处以一年至两年有期徒刑，并处以相当于公共部门最低工资三倍至六倍的罚款；第349条至第351条对其他或情节更严重的案件进行了规定。经第44-26号法律修订的第207条规定，如果伪证行为的后果仅涉及经济或财产损失，则处以二至五年有期徒刑，并处以相当于公共部门最低工资九倍至十五倍的罚款。案件的分类需要考察犯罪行为的日期、最有利的刑法以及适用规则：第46条和第47条并非在所有情况下都允许自动适用。
要证明是虚假的，必须核实什么？
调查必须将文件与实际交易进行比对，包括供应商身份、合同、货物或服务的交付、付款情况、会计记录和通信记录。仅凭一份形式上有效的税务收据（NCF）并不能证明交易的发生；孤立的不一致之处也无法确定伪造者的身份。必须确定是谁创建、篡改或使用了该文件，以及他们是否知情，并需使用合法获取且经过交叉验证的证据。电子文档也需要验证其来源和完整性。
最高法院就包含虚假信息的声明作出裁决
在2022年10月31日作出的SCJ-TS-22-1056号裁决中，第三庭审查了对包含虚假信息的纳税申报表适用中止诉讼时效的问题。该裁决要求税务机关援引此项规定，并在适用于该案件的通常时效期限内通知纳税人；在中止期间，税务机关可以进行调查并排除违法行为，或提起诉讼。该裁决涉及诉讼时效问题，并不构成刑事定罪，也不授权将行政怀疑自动等同于有罪。
收到可疑收据或请求时该怎么办
妥善保管原始文件、电子文件、电子邮件、合同和付款收据；切勿销毁、替换或伪造文件以掩盖交易。申请会计和法律审查，以确定争议项目、答复期限和必要的更正。纠正差异并不能保证免于起诉，但也不能假定一份不规范的文件会使整个申报无效：必须明确其影响。如果供应商或第三方使用您的数据或出具虚假文件，请考虑向税务总局 (DGII) 举报，并向检察院提起诉讼，同时提交所有可用的证据。