通过这种方式就可以制作出 公众 知识 货币委员会已决定其
第一 决议 de 日期 5年2004月XNUMX日，全文抄录如下：
“看到文字 d) 和 g) 文章 4, 文字 c) 的 文章 9个 法 183年02月21日货币金融第2002-XNUMX号；
签证 el 文字 c) 的 文章 54个 法 货币和金融，引用；-
VISTA 首先 决议 货币委员会于 30 年 2004 月 XNUMX 日发布，包含《外部审计师条例》草案，并在一份或多份广泛发行的报纸上发表 国;
签证 《外部审计师条例》的版本 最终，由银行监管局与 合作 该 中央银行 德拉 共和 多米尼加;
考虑 该 文章 9个 法 货币和金融，赋予货币委员会 系 制定发展条例 法;
考虑 并收集了相关部门的意见， 合规 的规定 文字 g）相同的第4条。 法;
考虑到《公约》中规定的所有要求 法 适用《外部审计师条例》；
因此，货币委员会
决议：
批准《外部审计师条例》并授权其 发布，复制到信中的内容如下：
货币金融管理
货币局
《外部审计师的规定》
圣多明各，D.N.
5 for August，2004
外部审计师的监管
第一章一般规定
独特的章节 对象 和范围
文章 1. 对象。本条例的目的是 物体 制定必须遵守的一般和特殊规则 遵守 外部审计公司对金融中介实体和保险代理人进行审计。 改变，按照规定 文字 c) 的 文章 54个 法 183 年 02 月 21 日货币金融第 2002-XNUMX 号。
文章 2. 范围。本法规的范围是制定审计公司必须遵循的指导方针 拿 对金融中介和交易实体进行审计，并获取其 记录 在银行监管部门。
第二章
注册在 注册 银行监管局外部审计员的人数
第一章
， 注册 外部审计师签名
文章 3. 有兴趣向受监管实体提供服务的外部审计师事务所 法，他们将必须获得 授权书 银行监管局的事先批准， 效果 应 遵守 具有以下内容：
a) 提交请求 记录 附有下列信息和文件：
i. 复制 公证人 合同 de 合作关系;
II。 家 法律, DIRECCION、办公电话及传真；
III。 关系 的合作伙伴，包括 百分比 de PARTICIPACION 在 签名，在 案件 他们是本地公司；
四.当地合作伙伴的财务报表 签名;
v.复印件 塞杜拉 de 身分 和选举工作人员 专业的 德拉 签名 或 护照 如果他们是外国人；
六.说明与他们一起工作的长期专业人员的数量 帐户 la 签名, 分类依据 类别 内部：经理、主管、高级人员、助理、
专家等，包括数量 塞杜拉 y Certificación 由总检察长办公室颁发 共和，其中指出 合作伙伴 o 雇员 他没有犯罪记录。在 案件 的外国人中，一个 证明 当量 德拉 实体 能够胜任 国家 原产地，与 有效性 三十 (30) 天前 日期 报告；
七.致力于审计工作的合伙人和经理的简历。在其中 案件 那个 签名 不具备规定中规定的所需经验年限 文字 d) 的 文章 本条例第五条规定，应当附具证明经历的文件或者证明。 专业的 在合作伙伴的外部审计中，表明 时代报 和 职位 忙碌的;
八.在 案件 de 表现形式 或与某个组织有隶属关系 签名 国际的，必须指出相同的性质（表现形式、通讯员等）。特别是，他们应该提到的程度 责任 每个人都假设 执行 的工作岗位和 签名 报告的内容；
九.附上最近三（3）年开展外部审计工作的机构名单和证明；
x. 通知 和 签名 和/或合作伙伴在金融机构拥有贷款和投资，包括： 名称
实体、金额和达成一致的条件；
xi.表明是否存在 关系 de 依赖 劳动 的成员中 签名 与金融机构和代理商 改变;
十二。 Certificación 原版的 的成员 签名，在 研究所 的授权公共会计师 共和 多米尼加（ICARD）；和，
十三.任何其他 资讯 银行监管局认为有必要完成对 签名.
文章 4. 不能为金融中介机构和保险代理人提供审计服务。 改变，其合伙人被判犯有某些罪行的公司 犯罪，或已声明于 破产 或已被开除或取消资格的人 管理 货币和金融 佣金 一 侵权 被分类为非常严重 法 183-02。
此外，他们将无法在 记录 银行监管机构的审计师，也不为金融中介实体提供审计或咨询服务：
a) 审计公司以及组成审计机构的合伙人和专业人士 部分 其中，有些人已被取消资格 身体 国 o 国际的，因为他们的工作不尽如人意，并且有证据表明他们有不良行为。
b) 政府官员和雇员 管理 货币金融
c) 从事以下工作的专业人员 关系 de 依赖 金融中介实体和代理人 改变.
d) 履行以下职能的人员 政委, 顾问 或顾问 实体 金融中介或任何支持实体和相关服务或依赖它的实体 组 涉及财务问题，除非是后者 案件 el 核数师 证明您的金额 费 此类服务不会损害您的 独立 专业的，必须事先提交给银行监管局批准，
e) 它们被排除在外，因为 导致 de 康复、咨询服务 财.
段落：进入的合作伙伴和专业人士 签名 之后 日期 其中 记录，将被评估 如 符合本章规定的标准。审计公司必须在每年 31 月 XNUMX 日之前向银行监管局提交报告 年，一 表 其拥有的所有合作伙伴和员工的姓名和身份证号码，并且必须确保维护其运营所需的信息和条件。 记录 初始或其更新。
第二章
应用评估 注册
文章 5. 银行监管局将评估请求 记录 及其更新，并将确定是否 签名 符合参与金融和外汇中介实体审计所需的技术、经济和道德条件。基本上应该验证以下内容：
a) 请求包含所有 资讯 按照要求对应 文章 本条例第 3 条；
b) 认为 签名 成立或注册为 签名 外部审计师根据法律 共和 多米尼加和 码 de 商报;
c) 没有合伙人被取消资格 法 货币和金融或由 研究所 授权公共会计师，提供服务 领土 国 尤其是在 系统 金融的;
d) 认为 签名 有经验丰富的合作伙伴 少 对金融中介实体进行三 (3) 年的外部审计 国家 或者在 国外; 是的
e) 认为 签名 帐户 与工作人员 专业的 适当.
文章 6. 如果在 过程 的评价 资讯 提交后，将确定已提交 资讯 错误的;的请求 记录 将被拒绝并且 签名 并且组成该委员会的成员将被取消提交新申请的资格， Plazo 银行监管局将根据事件的严重性进行定义。 话 Plazo 不得超过五 (5) 年。
文章 7. 根据评估结果，银行监管局将作出裁决，并以通知形式批准或拒绝。 Plazo 没有 市长 六十 (60) 天。在 案件 批准将有条件 签名 到下一个：
a) 他们不得为金融中介实体和保险代理人提供审计服务。 改变 在哪里 签名 或其合伙人是该公司的股东、董事、管理人员或官员 实体 有问题；
b) 他们向银行监管局发送 声明 合伙人评审团 签名, 如 的格式为 声明 上述通函设立的宣誓办公室 制度，适用于向金融中介实体和保险代理人提供支持服务的自然人和法人实体的法定代表人。 改变;
c) 注册的外部审计师 记录 银行监管机构必须 通知 对此 生物 主管，在任何 改变 de 家 或电话；和，
d) 认为 签名 承诺回答银行监管局要求的有关对受银行监管的中介机构进行审计工作的询问 法 货币和金融并投入 disposición 幸福的 制度 的论文 工作 上述审计。
段落： 在 案件 如果申请被拒绝，银行监管局将说明拒绝的理由。这 签名 的审计师可以在 Plazo 十五 (15) 天后，提交 上诉 至 权威 货币。
第三章
关于聘请外部审计师
第一章
财务报表审计合同
文章 8. 金融中介实体和代理人 交换，只能聘请符合以下要求的外部审计公司提供服务：
a) 他们已在 记录 银行监管局的审计员；
b) 他们不直接、间接或通过第三方维护公司业务的经济利益。 实体 金融实体，或其董事、所有者或主要股东，或以任何方式从属的金融实体。 形式。可以理解的是，不存在 从属 这影响了 独立 该 核数师，当操作保持与 实体 经审核是运营所必需的 签名 审计师或其合伙人，前提是上述操作是根据市场现行的条款和条件进行的；和，
c) 认为 签名 不提供咨询服务 日期 的承包，并且 合作伙伴 a 货物 以及审计小组的其他成员没有以咨询身份或 顾问 德拉 实体，在雇用该人之前的最后三 (3) 年内 签名.
文章 9. 金融中介实体必须 通知 银行监管局，在 Plazo 十五 (15) 个工作日，从签订合同开始计算， 名称 德拉 签名 聘请的审计师数量，并附 复制 该 ACTA 该 评议会 哪里得到批准。 话 生物 如果确定有原因，可以拒绝合同，并且必须通知甲方 实体 他的决定的动机是 书面.
文章 10. 外部审计师的聘用必须至少有九十名
提前（90）天 日期 关闭的 财 相对应的。
第二章
承包特别审计
文章 11. 对于特别审计，可以聘请在银行监管局注册的任何审计师事务所，无需 necesidad de 比赛。 儿子 禁运，在进行中期财务报表审计时，必须聘请同样的人 签名 签订年终财务报表审计合同 年.
段落：当无法聘请相同的年终审计师时 年，这将需要 授权书 银行监管局的事先批准， 效果 la 实体 有关人员必须提交合理合理的请求。
第三章
包含在以下方面 合同 审计
文章 12、金融中介机构与保险代理人签订的合同 改变与外部审计师事务所进行审计时，必须至少包含涉及以下方面的条款：
a) 认为 签名 声明我知道并接受 负债 本条例规定；
b) 双方同意 工作 将会在任何时候 disposición 银行监管局的存在， 核数师 外部的;
c) 术语 de 交货 报告的内容；
d) 关系 指导团队的主要成员 工作;
e) 承诺 德拉 签名 de 通知 向银行监管局报告有关合作伙伴变更或 的Gerente a 货物 审核后十五 (15) 个工作日内 日期 该 改变; 是的
f) 专业认证 de 部分 德拉 实体 的金融中介 义务 德拉 签名 审计师，向银行监管局提供所有 资讯 并要求根据该条例的规定 文字 d) 的 危象 本条例第 7 条。
段落： 在 案件 对多家银行、储蓄银行和 信用、储蓄协会和 信用，以及开发和抵押银行，同时在庆祝庆祝活动后三十（30）个工作日内将其转换为上述利率之一 合同 相应的服务，审计公司必须在提供银行监管之前 要求 其中，审计计划 核数师 外部，包含您将在考试中使用的一般和特定程序的描述。 话 该计划必须根据审核进度和检查范围的需要进行更新，在这种情况下 案件，必须在发布后十五 (15) 个工作日内将更新发送给银行监管局 日期 它们是在其中进行的。
第四章
审计师的更换和轮换
文章 13. 当 实体 金融中介决定更换其外部审计师，或者随时不再聘用他们。 期 临时跟随 日期 在最近一期经审计的财务报表中， 实体 财务必须 提供 在十五 (15) 个工作日内向银行监管局提交 日期 该 改变，详细信息如下：
a） 日期 de 放弃 或更换审计师；
b) 推动这一举措的原因 改变 外部审计师，以及，
c) ACTA 会议的 评议会 o 董事会，其中 放弃 或更换审计师。当更换被建议或批准时 评议会 的董事人数 实体 财务，必须在财务报表中注明 ACTA de 说 评议会.
文章 14. 审计事务所必须轮流负责每项审计的合伙人。 实体 金融和外汇中介，至少每三（3）年一次，从进入开始计算 有效性 本条例的规定。
第四章
财务报表审计的情况
文章 15. 外部审计师必须对金融中介实体和保险代理人的财务报表进行审查。 改变, 如 遵守国际审计准则以及本条例和其他现行条例的规定。
文章 16。 萨尔瓦多 核数师 必须评估财务报表和披露是否符合国际标准 信息 银行监管机构的财务和具体会计标准和准则，包含在《金融机构会计手册》和现行条例和指令中。
El 核数师 应确保财务报表附注包含并量化应用国际标准之间的差异（如有）
de 信息 财务会计准则和要求 介绍 根据《金融机构会计手册》和任何其他法规，专门针对银行监管机构 现行.
文章 17. 外部审计师将陈述他们的意见 观点 按照国际审计准则的规定进行审计 关系 金融中介实体财务报表及其附注的合理性。
跟随他的 观点 根据国际审计标准，审计员必须表明 合规 由金融中介实体建立的规定和技术关系 法 货币金融和监管 现行或其未来的修改，由主管组织进行，其中包括：
a) 花边计算 法律;
b) 流动性；
c) 索引 偿付能力;
d) 限制 信用 与或无关的自然人和法人 实体;
e) 对需要投资的不同类型资产的投资限额以及超额投资的影响 遗产 德拉 实体 用于计算 指数 de 偿付能力 以及任何其他由 法 货币金融及其法规；
f) 遗产 技术的;和 资本 小学和中学
g) 规定 投资组合 de 信用
h) 规定 货物 奖励、投资及其他；和，
i) 融资 货币 外国的。
此外，外部审计师将出席 报告 分别，你的 意见 上 资讯 《金融中介实体会计手册》规定的补充财务信息。这些报告将在 日期 金融中介实体会计手册中规定的。
第一章
金融中介实体的审计
文章 18.每个 工作 审计在 实体 金融中介必须经过充分规划和批准 合作伙伴 a 货物 审计的结果，必须在审计底稿中予以证明。 工作.
La 规划 该 工作 所要实施的战略必须包含并考虑（但不限于）与每个国家要实施的战略最相关的方面。 工作。必须包括的主要方面是：
a) 的性质和条件 实体 正在接受审计的金融部门整体运作的条件以及任何其他 资讯 这被认为是重要的；
b) 现有会计、行政、业务系统和内部控制方面的突出问题；
c) 信息 最近的财务 实体;
d) 其他审核的历史记录；
e) 确定区域和项目的依据 riesgo 审计;
f) 每个项目的审核策略 帐户 o 组 财务报表中最重要的科目 关系 与内部控制评价 riesgo 确定的审核；
g) 参与 特定领域的专家，例如：IT、评估等；和，
h) 调整 审计委员会的职能和审计委员会的工作 部门 内部审计作为其战略和发展的基础 工作，没有他的 责任 受所述限制 回顾.
文章 19.审计事务所应确保为特定专业工作聘用的内部和外部人员符合以下标准： 独立 根据国际审计标准的要求，并且这些人员是 sujeto 并符合保密要求 秘密 银行必须遵守 签名 审计师。
文章 20. 规划必须表明评估资产的选择标准和方法。 riesgo 信用与市场， 如 符合国际标准中制定的分类标准 信息 金融监管、资产评估条例和会计准则（后者由银行监管局颁布）已生效。
第一节
内部控制评价
文章 21. 外部审计师，例如 部分 作为财务报表审计的基础，他们必须对财务报表进行研究和评估 系统 内部控制，以确定其测试的性质、时间安排和范围。评估将包括对 实体 以确保 合规 所制定的条文 管理 货币和金融。
内部控制的评价必须至少包括以下方面和运作：公司治理、财务、流动性、 管理 信用、金融、市场、部门风险的控制、与关联方的业务、分支机构和办事处之间的业务、衍生品、投资 valores, 存款 公众、融资、运营 货币 国外、信贷和存款集中度、信用卡 借方 y 信用 以及其他产品和服务 实体.
文章 22. 审计公司必须拥有计算机会计系统方面的专家。 资讯，能够评估一般控制 起诉 电子、应急计划和 记录 交易数量，以及 合编 de
报告。如果 签名 审核员没有专门的计算机人员，必须聘请专家来评估 系统 环境中的内部控制（软件） 起诉 电子数据收集以及本要求中其他审计程序的应用 类型 的环境。
第二节 账目审查
文章 23、对主要会计账目进行审查的目的是通过检查、观察、询问和确认，获取充分、有力的审计证据，为支持审计结果提供合理依据。 意见 经审计的报表及其披露。
活跃账户余额和收入账户金额验证程序的范围和延伸 花费 应 是 根据各领域建立的内部控制评价结果确定，这些领域共同构成财务报表的不同项目。
这一决定必须 是 正式记录在文书工作中 工作 该 核数师，无论是在策略阶段还是在样本选择和程序应用方面。
账目审查必须至少包括以下内容：
a) 允许您确保可用性的程序 年 都得到了正确的评估和量化 帝维 如在 货币 当地的规定，并遵守当地的规定 特别。应特别注意 财产, 日期 的起源和安全 记录， 儿子 损害 为 实体 与往来行、分支机构和第三方进行账户调节时所有在途项目的数量；
b) 来自有重大余额或业务的本地和外国金融实体的直接确认，并将收到的答复与该实体的会计记录进行核对。 实体;
c) 债务人对贷款和任何其他的直接确认 手术 金融中介 货币 国 和 货币 外国公司并将收到的答复与该外国公司的会计记录进行核对 实体，或者在你的 缺陷 应用替代审计程序，使您获得足够的审计满意度；
的 核数师 必须通过审计测试对与该项目相关的所有交易进行合理的满意度 投资组合 de 信用 财务报表中的其他项目已得到充分说明；
e) 要审查 根据国际标准给予贷款的资格及其分类 信息 财务和资产评估标准的制定及其实施 协议 与会计余额。同样，您必须评估产品的完整性和质量 资讯 该 实体 向银行监管局供应；
f) 还必须确保 系统 的内部控制 实体 允许识别和报告与相关自然人和法人的交易和余额 实体 如 遵守规定 现行。必须确定 合规 到极限 信用 已确立的;
g) 评估为弥补坏账风险而要求和制定的准备金的合理性， 考虑 除其他方面外：
哟。的分类 投资组合 按照《银行业条例》的规定。
二.的组成 投资组合 由 类型 活动和客户的集中程度 riesgo 信用，借款人之间以及借款人和借款人之间的联系 实体 金融业。
III。 视图 的律师和法律顾问 实体 关于收回有问题的学分的可能性， 管理 司法， 破产 o 沉降.
h) 评估 投资组合 样本投资至少包括以下几个方面：
哟。根据国际标准验证投资估值 信息 金融和银行标准以及其他现行规定。
二.验证 合规 到规定的限度 法 货币和金融，用于支持实体和相关服务以及境外非金融公司和金融实体的投资。
三.验证投资是否已正确注册。
i) 评估其他项目 平衡 通常存在并根据国际标准进行记录、测量和呈现 信息 银行监管机构规定的财务和会计标准；
j) 调整 的余额和交易 中央银行 以及当地金融部门的其他实体和 国际的 在 形式 投资、贷款、预付款和再贴现便利等，确保 合规 既定限制并评估这些交易对 稳定性 的财务 实体 及其对 系统;
k) 该 回顾 其他贷项和财务报表的任何其他余额 实体 上述未提及的金融中介活动必须进行 MODO 提供了 核数师 根据现行法规和国际标准，其合理性得到满足 信息 金融的;
l) 在 案件 合并财务报表中，必须 修改 其合理性以及所使用的标准 合并 上述各州的会计， 如 根据制定的法规 管理 适用的货币和金融以及国际标准；
m) 调整 责任，必须基于国际标准制定的一般标准 信息 金融、 法 货币和
财务和其他现行法规。它们必须至少涵盖以下内容：
哟。客户存款。
II。 负债 次级和可转换 資本.
三.次级贷款（债务 下属）。
IV。 负债 金融的。
n) 评价公司内部控制是否健全 实体 提供合理的安全性来识别和报告交易以及 合规 的决议、条例、指示和通函 管理 货币和金融；
o) 评估金融中介机构制定的应急计划，以确保其正常运行 影响 向其用户提供的服务；
p) 根据国际标准评估合理性 信息 其他 负债 上面没有提到的，并应用被认为是获得发布审计满意所需的必要程序 观点 独立审计；
q) 分析过程中产生的运动 期 在组成的项目中 遗产 净的 实体 通过：
i. 比较方式 随着 诉讼程序 股东大会和会议 评议会 经理或 管理.
II。 调整 的有效收入 fondos 对应于增加 资本 以及未来增长的贡献，以及股东承诺的金额， 文件 各自备份。
III。 调整 该 记录 y 支付 经公司机构批准的股息和其他利润分配 实体，核实它们是否符合现行法律规定。
IV。 调整 报告期内对以前年度业绩进行调整的合理性 期.
v. 调整 股份包构成的变化 实体.
六.验证 合规 关于社会缴款的现行法规和 大写.
vii. 调整 上面未提及的其他运动 文件 相应的备份。
r) 调整 该 合规 法规建立的标准和技术关系 现行，例如：
一世。 这 计算 蕾丝的 法律.
二.这 关系 存款和之间 遗产.
三.与或无关的自然人或法人的信贷限额 实体,
如所规定的 文章 47个 法 货币和金融。
四.固定资产限额。
v.融资于 货币 外国的。
六.实体必须维持的其他技术关系。
s) 检查其他组成部分：担保和保证书、担保函 信用, 国外收藏, 购买-文塔 de 货币 外国、收入和 花费.
第二章
代理审计 更改
文章 24. 保安人员财务报表的审计 改变 它们将由符合本条例规定的外部审计师事务所进行。
文章 25. 为了进行审计，签约公司必须使用《审计指南》中描述的程序和指南。 Capítulo I 适用于对其适用的金融中介实体的审计。
第三章 委员会的职责 审计师
文章 26.它 责任 审计师向银行监管局提交的报告 复制 你的所有评论 回顾 该 系统 内部控制的 实体 以及审计的其他方面 形式 de 信 管理或任何其他 形式 沟通
段落： 签名 以及签署该协议的合作伙伴 观点 在财务报表上，他们将对其报告所产生的后果承担个人责任。
文章 27. 外部审计师必须保留 文件 支持对公司进行的检查所发布的报告， 期 自发布之日起最多十 (10) 年 年 该 行使 已审核。
文章 28.如果我达到 知识 该 核数师 资讯 具体涉及可能存在的不良做法，影响 实体，这将通知审计委员会或 器官 该 评议会 称职的董事，因为他们 disposición 以及与银行监管机构的沟通。他 核数师 必须要求 交货 最后一次通信的记录。
文章 29.如何 部分 审计过程中，必须评估企业的内部控制是否 实体 提供合理的安全性来识别和报告交易以及 合规 德拉 法 关于贩运洗钱的第 72-02 号 非法的 毒品和管制物质及其他严重违法行为、决议、法规
及通告 管理 货币和金融。
文章 30。 恩 案件 de 负 德拉 实体 财务的 通知 向银行监管机构报告任何可能导致 riesgo的， 稳定性 的财务 实体 据审计师报告，经审计的是 责任 其中向银行监管局做出相应的沟通。
第四章 各单位的职责
金融中介和代理 更改
文章 31. 金融机构有责任要求 PARTICIPACION 具有适当资格和训练有素的人员来审计财务报表 实体 并向银行监管局通报有关的任何差异 特别 可能与外部审计师有过接触。
文章 32、财务报表及 资讯 互补的 核数师 发出他的 意见 是 责任 的管理 实体。另外，他们还有 责任:
到。董事会或 评议会 de 管理 和受监管机构的综合管理层，直接负责向其聘请的外部审计师提供所有信息 资讯 必要的，包括与银行监管局交换的信函，甚至是那些受监管的信函 秘密 银行业;以便他们能够表达自己的 意见 独立且不受限制。
b.董事会或 评议会 de 管理、审计委员会和受监管机构的综合管理层有义务对 核数师 外部纠正措施、内部控制的意见和建议。
c.金融和交易中介机构必须在每年 15 月 XNUMX 日之前向银行监管局提交申请。 年, 复制 德拉 纸 管理层的意见，其中包含为解决审计师指出的缺陷而采取的决定，并且还必须附上管理层的评论 管理 德拉 机构 有问题。这 纸 管理信息必须在编号页上发送，并且 角色 的冲压 签名 审计员
第五章
银行监管机构的职责
文章 33. 银行监管局将制定 disposición 应外部审计师的要求，所有 文件 监管 现行 以及任何其他 资讯 这可能需要适当的 执行 他的 工作 金融中介机构的审计。
文章 34. 它还会放 disposición 金融中介实体和代理人 改变，根据您的要求， 关系 更新的注册审计公司名单 注册 外部审计员。
文章 35. 银行监管局将评估外部审计师出具的报告，并要求其认为相关的更正。 关系 按照现行规定。同样，对于其确定的违规行为，它可以实施主管部门规定的制裁。 法 货币委员会通过其第五届会议颁布的《货币金融及制裁条例》 决议 18 年 2003 月 XNUMX 日。
第五章制裁
文章 第三十六条 外部审计师事务所违反本条例规定的，将受到国家税务总局规定的制裁。 文章 80个 法 货币金融和制裁条例。
文章 37. 负责相关审计的审计公司和合伙人没有向审计委员会通报重大调查结果 行为 违反现行规定或已经这样做 DONE 如果他们不能确保已将此事传达给银行监管局，他们将受到制裁条例规定的制裁。
a) 违反本条例规定的；
b) 规定以银行监管局规定的格式以外的格式提交的财务报表；
c) 裁决 介绍 财务报表不充分；和，
d) 经审计的财务报表包含错误或 省略 在其 介绍 和/或内容；
段落： 在 案件 银行监管局认为，未来发现会显着改变外部审计师已发表意见的财务报表数据的情况。 意见 无 有 表明任何预订，他们将在 义务 解释出现这种情况的原因 省略。如果银行监管局认为所提供的解释不令人信服，则在协助专家确定 核数师 没有执行他的 工作 采取应有的谨慎态度 专业的 根据国际审计准则的规定，相应的制裁将适用于 类型 de 侵权 坚定的。
文章 39. 如果违反前一点规定，银行监管局将采取以下一项或多项制裁措施：
a) 警告 处理轻微违规行为时书写；
b) 取消资格 为受监管机构监管的实体提供一年或两年的审计服务 权威 货币和金融；
c) 排除 注册 外部审计员；和
d) 提交 签名 违法者及其参与合伙人，经纪律处分 学校 将他们聚集在一起的专业人士。
第六篇最终条款
文章 40. 在国家注册的审计事务所 注册 银行监管局的外部审计师将受本条例规定的管辖，并且必须遵守其中包含的规定 Plazo 自进入之日起六十 (60) 天 有效性.
文章 41. 与此同时， Plazo 银行监管局将其排除在一百二十 (120) 天之外 注册 向在该机构登记的自然人 日期 进入 有效性 本条例的规定。在指示期间 Plazo，有兴趣注册为公司的已注册自然人必须提交新的申请 记录 向银行监管局提交，并附上注册所需的文件， 如 被设置在 文章 本条例第 3 条。
文章 42. 本条例的规定应在下列情况下生效： Plazo 七十二 (72) 小时从其计算 发布 一 日报 交通 国.
第七章废除条款
文章 43.从进入 有效性 本条例下列规定废止：
到。 这 季 决议 由货币委员会规定 日期 16 1995年XNUMX月。
湾这 决议 银监发〔13〕2001号 日期 1年2001月XNUMX日，关于更新 记录 外部审计师。
10的8月2004
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